مرحبا بكم، اليوم سوف نتطرق لموضوع جديد في مدونة أخبار تكنولوجيا المعلومات الرقمية، وهذا الموضوع يخص العاملين والدارسين في مجال المحاسبة والمراجعة، وموضوعنا اليوم يتكلم عن إجراءات مراجعة بند الموردين والدائنين.
حيث يمكن تلخيص هذه الإجراءات في النقاط التالية:
1 - الحصول على كشف تحليلي بأرصدة الدائنين والموردين فى تاريخ الفحص .
2 - التحقق من أرصدة أول المدة من خلال أوراق عمل السنة الماضية مع ضروره توضيح أى فروق قد تظهر وتوضيح أسباب تلك الفروق ان وجدت .
3 - مراجعة الكشف حسابياً .
4 - مطابقة مفردات الكشف مع الأستاذ المساعد ودفتر الأستاذ العام .
5 - مطابقة إجمالى الكشف مع ميزان المراجعة .
6 - الحصول على مصادقات بصحة رصيد حساب الموردين في تاريخ القوائم المالية .
7 - في حاله وجود اختلاف بين الارصده الموجودة بالشركه والمصادقات من الموردين يتم البحث عن أسباب الاختلاف .
8 - مراجعة الأسعار الواردة بالفاتورة بعروض الأسعار المقدمة من الموردين
9 - التحقق من أن الصنف المورد ضمن الفاتورة هو نفسه الصنف الموجود ضمن طلب الشراء وكذلك ضمن أمر الشراء .
10 - التأكد من أن الفاتورة المستلمة هي فاتورة ضريبية سليمة تحتوي علي كل البيانات اللازمة طبقا لأحكام قانون الضرائب .
11 - ضرورة المراجعة الدقيقة للشيكات الصادرة للموردين والتأكد من إنها مطابقة لمستندات التوريد .
12 - مراجعة قيود إثبات الخصم المكتسب وخصم الكمية .
13 - مراجعه قيود مردودات ومسموحات المشتريات .
14 - التحقق من سلامة العرض والتبويب بالقوائم المالية طبقاً للنموذج المعد طبقاً لمعايير المحاسبة المصرية .
15 - فحص المشتريات وتأكد من عدم صورية الشراء بهدف تخفيض الأرباح .
16 - المراجعة المستندية للمبالغ المسددة كدفعات مقدمة .
17 - التحقق من كفاءة السياسة المالية للشركة في مواجهة التزاماتها المالية تجاه الدائنين والموردين في تاريخ استحقاقه .
18 - التحقق من صحة تقييم أرصدة الموردين بعملات أجنبية وفقاً لأسعار الصرف في تاريخ إعداد القوائم المالية .
لا ترحل قبل إضافة تعليقك هنا - نحترم الانتقاد البناء والكلام السيء مردود على صاحبة
EmoticonEmoticon